¿Qué tipos de factura existen en Argentina?
Existen 3 clases de facturas: “A”, “B” y “C”, pero también tenemos la factura tipo “E” y la “T” y subtipos de facturas que analizaremos en este artículo.
Los tipos de facturas que se pueden emitir dependen de la condición impositiva de la persona que está generando la factura, pero también del receptor de la misma.
¿Sabés cuál es el tipo de factura adecuado para tu negocio?
Cuando se trata de facturar, es crucial conocer cuál es el tipo de factura adecuado para cumplir con las normativas fiscales y evitar problemas futuros. La AFIP establece distintos tipos de facturas, cada uno con sus particularidades y usos específicos.
Facturas tipo A:
Las facturas tipo A son utilizadas en transacciones de gran envergadura y suelen estar asociadas a operaciones con responsables inscriptos en el impuesto al valor agregado (IVA). Este tipo de factura se emite para la venta de bienes y servicios gravados y requiere que el comprador esté inscripto en el IVA para poder recuperar el impuesto.
Tipos de empresas que suelen emitir factura tipo A son:
Las empresas de gran envergadura que realizan operaciones comerciales con otras empresas responsables inscriptos emiten facturas tipo A. Estas pueden incluir compañías de sectores como manufactura, distribución, servicios profesionales, entre otros.
Los mayoristas, que se dedican a la compra y venta al por mayor de productos, emiten facturas tipo A cuando venden a otros responsables inscriptos en el IVA, como minoristas o empresas que requieren insumos para su actividad.
Los proveedores de servicios como consultorías, servicios de tecnología, servicios de marketing, servicios legales, entre otros, que brindan sus servicios a otras empresas responsables inscriptos, emiten facturas tipo A por dichas operaciones.
Las compañías que brindan servicios de transporte de mercancías, servicios de logística, servicios de almacenamiento, entre otros, a otras empresas responsables inscriptos, emiten facturas tipo A por los servicios prestados.
Las empresas del rubro de la construcción, como constructoras, contratistas, empresas de ingeniería y arquitectura, que realizan proyectos para otras empresas responsables inscriptos, emiten facturas tipo A por sus servicios y obras.
Facturas tipo B:
Si tenés una pequeña o mediana empresa, es probable que necesites emitir facturas tipo B.
Este tipo de factura se utiliza para transacciones con consumidores finales, responsables no inscriptos y monotributistas. Es importante destacar que las facturas tipo B no permiten la deducción del IVA.
Tipos de empresas que suelen emitir factura tipo A son:
Los comercios minoristas, como tiendas de ropa, supermercados, ferreterías, librerías y otros establecimientos similares, que venden productos a consumidores finales y a otros responsables inscriptos, emiten facturas tipo B.
Aquellos que ofrecen servicios a consumidores finales y/o a otros responsables inscriptos, como restaurantes, bares, salones de belleza, talleres mecánicos, entre otros, emiten facturas tipo B por sus servicios.
Los profesionales que prestan servicios de manera independiente, como abogados, médicos, arquitectos, contadores, entre otros, y que están inscriptos en el IVA, emiten facturas tipo B por sus servicios cuando realizan operaciones con otros responsables inscriptos.
Los proveedores de insumos y servicios para empresas, como proveedores de tecnología, suministros de oficina, servicios de limpieza, servicios de consultoría, entre otros, emiten facturas tipo B por las operaciones realizadas con otros responsables inscriptos.
Las empresas que brindan servicios varios, como empresas de transporte de pasajeros, servicios de mensajería, empresas de seguridad, entre otros, emiten facturas tipo B por los servicios prestados a consumidores finales y/o a otros responsables inscriptos.
Facturas tipo C:
La alternativa para monotributistas. (Emprendedores y pequeños ccomercios).
Las facturas tipo C son específicas para monotributistas y permiten la facturación de operaciones realizadas con consumidores finales, responsables inscriptos y otros monotributistas.
Quienes emiten factura tipo C:
Los profesionales que prestan servicios de manera independiente, como abogados, médicos, arquitectos, contadores, entre otros, y que no están inscriptos en el impuesto al valor agregado (IVA), suelen emitir facturas tipo C.
Los comercios minoristas, como tiendas de ropa, zapaterías, ferreterías, librerías y otros establecimientos similares, que realizan ventas a consumidores finales emiten facturas tipo C.
Aquellos que ofrecen servicios a consumidores finales, como peluqueros, esteticistas, plomeros, electricistas, jardineros, entre otros, suelen emitir facturas tipo C por sus servicios.
Facturas tipo E:
Las facturas E, están destinadas a aquellos contribuyentes que realizan exportaciones de bienes o servicios desde Argentina hacia otros países.
Tipos de negocios que suelen emitir factura tipo E son:
Las compañías que se dedican a la exportación de bienes, como productos manufacturados, materias primas, alimentos, entre otros, deben emitir facturas tipo E para documentar estas operaciones.
Los negocios, emprendedores o freelancers que brindan servicios a clientes ubicados fuera de Argentina, como consultorías, asesorías, servicios de tecnología, marketing digital, entre otros, y que generan ingresos en divisas extranjeras, deben emitir facturas tipo E por dichos servicios.
Los productores y empresas del sector agropecuario que exportan productos agrícolas, ganaderos o agroindustriales deben emitir facturas tipo E para respaldar estas operaciones.
Las empresas que se dedican a la fabricación de bienes destinados exclusivamente a la exportación, como maquinaria industrial, equipos tecnológicos, textiles, entre otros, deben emitir facturas tipo E para documentar estas transacciones.
Las compañías que se encargan del transporte y la logística de mercancías destinadas a la exportación deben emitir facturas tipo E por los servicios prestados en el contexto de estas operaciones.
Facturas tipo T:
Este tipo de factura se utiliza para documentar la venta de bienes o servicios a turistas extranjeros que se encuentran de visita en Argentina.
Tipos de negocios que suelen emitir factura tipo T son:
Los establecimientos hoteleros y de hospedaje que reciben a turistas extranjeros deben emitir facturas tipo T por los servicios de alojamiento proporcionados.
Las agencias de viajes que brindan servicios a turistas extranjeros, como la organización de tours, excursiones y paquetes vacacionales, deben emitir facturas tipo T por estos servicios.
Los restaurantes, cafeterías y bares que atienden a turistas extranjeros y les brindan servicios de alimentación y bebidas deben emitir facturas tipo T por dichos consumos.
Los establecimientos minoristas, como tiendas de souvenirs, boutiques, joyerías y otros negocios similares, que venden productos a turistas extranjeros deben emitir facturas tipo T por estas transacciones.
Las compañías de transporte turístico, como agencias de alquiler de autos, servicios de transporte privado y empresas de transporte turístico en general, deben emitir facturas tipo T por los servicios de transporte brindados a turistas extranjeros.
Es importante destacar que estos son solo algunos ejemplos de negocios que pueden emitir facturas tipo T. En general, cualquier negocio que realice operaciones comerciales con turistas extranjeros que se encuentran en Argentina puede estar obligado a emitir este tipo de factura.
Facturas tipo M:
Los comprobantes de tipo M, son aquellos que deben emitir ciertos responsables inscriptos por operaciones con otros responsables inscriptos, cuando no se encuentren autorizados a emitir facturas de tipo A, que son las que normalmente corresponden para este tipo de operación.
Algunas de las causas por las cuales AFIP no autoriza emisión de factura A, pueden ser:
- Inscripción reciente
- Solvencia no acreditada por parte de titulares o socios
- Incumplimientos o irregularidades en declaraciones juradas o regímenes de información
Cuadro comparativo: Diferencias entre los tipos de facturas AFIP
| Tipo de Factura | Descripción | Emisor | Destinatario | Discrimina IVA |
|---|---|---|---|---|
| A | Comprobante que emite emite un responsable inscripto a otro responsable inscripto. | Responsable Inscripto | Responsable Inscripto | SI |
| B | Comprobante que emite un responsable inscripto a los consumidores finales | Responsable Inscripto | Consumidor final | NO |
| C | Comprobante que emite emite Monotributista o sujeto exento en el IVA a todo destinatario en general. | Monotributista | Responsable Inscripto/ Monotributista/ Consumidor final | NO |
| E | Comprobante que emite un exportador (responsable inscripto o monotributista) a un sujeto del exterior. | Exportadores de Bienes o Servicios | Comprador en el Exterior | NO |
| M | Comprobante que emite un responsable inscripto a responsable inscripto. La diferencia está en el hecho de que el sujeto que recibe el comprobante clase “M” va a actuar como agente de retención de IVA y del impuesto a las ganancias. | Responsable Inscripto | Responsable Inscripto | NO |
| T | Comprobante que emiten agencias de viajes y turismo a turistas. | Agencias de Viajes | Turista extrajero | SI |
¿Cuáles son las modalidades de emisión de facturas?
Las modalidades de emisión más utilizadas (y exigidas por la AFIP) son: por medio de los controladores fiscales o de sistemas electrónicos de facturación.
Los responsables inscriptos, que emiten factura A, B y M, para respaldar las operaciones de compraventa, locaciones y prestaciones de servicios, obras y los anticipos que congelen precio, deben emitir comprobantes con las siguientes modalidades:
- Comprobantes electrónicos:
Imprimes y entregas factura a tu cliente con impresora témica
- Controlador fiscal (Impresora fiscal).
Los monotributistas y exentos en el IVA tienen que facturar electrónicamente desde el servicio con clave fiscal “Comprobantes en línea”, la aplicación Facturador móvil o utilizando un controlador fiscal.
